دورة تحويل النقد: اجمع أيام المخزون والتحصيل واطرح أيام السداد
احسب الفجوة بين المخزون وتحصيل العملاء وسداد الموردين، مع توحيد الفترة وأسس تقييم الأرصدة.
الطريقة
تقدّر دورة تحويل النقد فجوة زمنية في التشغيل، لا الربح ولا مبلغ النقد المطلوب. تعبّر أيام المخزون عن مدة الاحتفاظ به، وأيام التحصيل عن تحصيل مستحقات العملاء، وأيام السداد عن دفع مستحقات الموردين. اجمع أيام المخزون وأيام التحصيل، ثم اطرح أيام السداد. تعوّض مهلة المورد جزءاً من الوقت الذي يسبق دخول نقد العميل؛ فهي ليست تأخيراً إضافياً تجمعه.
استخدم تقديرات أيام مستخرجة من فترة متسقة وسجّل تعريف كل منها. قارن المخزون المقيّم بالتكلفة بتكلفة البضاعة المباعة، لا بإيراد المبيعات. يعتمد تحصيل العملاء على المبيعات الآجلة المناسبة. وقد يستخدم تقدير سداد الموردين المشتريات أو تكلفة المبيعات بديلاً تقريبياً؛ سجّل الأساس ولا تبدّله دون توضيح بين المقارنات. ينبغي أن تمثّل الأرصدة المتوسطة الفترة، خصوصاً عند موسمية المخزون أو المبيعات.
- المخزون + التحصيل45 + 20 = 65 أيام
- مهلة سداد الموردين30 أيام
- دورة تحويل النقد65 − 30 = 35 أيام
تُجمع أيام المخزون والتحصيل وتُطرح أيام سداد الموردين، مع توحيد تعريفات الفترة.
مثال محلول
لنفترض أن متوسط المخزون بالتكلفة 18,000، وتكلفة البضاعة المباعة خلال 365 يوماً تبلغ 146,000. تكون أيام المخزون 45 يوماً. وللفترة نفسها، نفترض أن السجلات تعطي 20 يوماً للتحصيل و30 يوماً لسداد الموردين. تصبح الدورة 45 + 20 − 30 = 35 يوماً. هذا نموذج إجمالي، ولا يعني بيع كل صنف أو تحصيل كل عميل في هذه المواعيد.
في حاسبة أيام المخزون، أدخل المخزون 18,000 وتكلفة البضاعة المباعة 146,000 والفترة 365. ثم أدخل 45 و20 و30 في حاسبة دورة تحويل النقد. مع ثبات المدخلات الأخرى، يؤدي تحصيل خلال 10 أيام إلى دورة قدرها 25 يوماً. وبصورة بديلة، تعطي أيام مخزون 35 مع تحصيل 20 وسداد 30 الدورة نفسها، 25 يوماً. يوضح السيناريوهان المنفصلان حساسية الحساب، ولا يضمنان إمكانية تحقيق أي تغيير تشغيلي.
18,000 ÷ 146,000 × 365 = 45
45 + 20 − 30 = 35
45 + 10 − 30 = 25
35 + 20 − 30 = 25
- الحالة الأساسية
- 35 أيام
- التحصيل: 10 أيام
- 25 أيام
- المخزون: 35 يوماً
- 25 أيام
الحالة الأساسية: مخزون 45 وتحصيل 20 وسداد 30 يوماً. يغيّر كل بديل مدخلاً واحداً فقط.
الفحوص والحدود
قد تكون الدورة سالبة عندما يدفع العملاء قبل سداد الموردين، لكنها لا تثبت الربحية أو القدرة على الوفاء بالالتزامات. يمكن أن تخفي المتوسطات فواتير متأخرة ومخزوناً متقادماً ونقصاً نقدياً في أيام محددة. وقد لا يمثل رصيدا أول السنة وآخرها سنة موسمية جيداً. قارن تعريفات متكافئة عبر الزمن، وراجع أعمار الأرصدة وجداول الدفع، واحترم شروط الموردين. لا تحدد الحاسبة دورة مستهدفة أو سياسة ائتمان أو مبلغ الاقتراض اللازم للنشاط.
حاسبات ذات صلة
المصدر: OpenStax — Principles of Finance