مدة كفاية النقد: احسب الاستنزاف النقدي الصافي لا الربح المحاسبي
احسب مدة افتراضية من المقبوضات والمدفوعات والنقد المتاح، ثم تحقّق مما لا تُظهره المتوسطات الشهرية.
الطريقة
تقدّر مدة كفاية النقد الزمن الذي يغطيه رصيد نقدي متاح عند معدل استخدام محدد، ولا تبدأ من الربح المحاسبي. فقد تدخل فاتورة لم يسددها العميل في الإيراد المسجّل دون أن توفر نقداً اليوم. استخدم المقبوضات التشغيلية المحصّلة والمدفوعات النقدية الفعلية بعملة واحدة وللفترات نفسها. استبعد من النقد المتاح المبالغ التي لا تستطيع استخدامها؛ فالمخزون والقرض الذي لم تستلمه ليسا نقداً في الحساب.
الاستنزاف النقدي الصافي الشهري يساوي المدفوعات النقدية الشهرية ناقص المقبوضات التشغيلية الشهرية. إذا كان الفرق موجباً، فاقسم النقد المتاح عليه لتحصل على عدد الأشهر. يفترض هذا النموذج البسيط ثبات المتوسطات الشهرية واستخدام الرصيد حتى الصفر. إذا ساوت المقبوضات المدفوعات أو تجاوزتها، فلا تعطي الحاسبة مدة استنزاف محدودة؛ وهذا لا يثبت أماناً مالياً دائماً.
- النقد المتاح90,000
- الاستنزاف النقدي الصافي الشهري18,000 − 12,000 = 6,000
- المدة حتى رصيد صفري90,000 ÷ 6,000 = 15 أشهر
جميع المبالغ بعملة واحدة. المقبوضات والمدفوعات شهرية، والمتوسطات مفترضة الثبات.
مثال محلول
لنفترض نقداً متاحاً قدره 90,000، ومقبوضات شهرية 12,000، ومدفوعات 18,000. يكون الاستنزاف الصافي 6,000 شهرياً، فتبلغ المدة الحسابية 15 شهراً. وللمراجعة التاريخية، فإن انخفاض الرصيد من 114,000 إلى 90,000 خلال أربعة أشهر يساوي انخفاضاً متوسطه 6,000 شهرياً، بشرط ألا تغيّر تدفقات تمويل منفصلة أو حركات استثنائية هذه المقارنة.
في حاسبة مدة كفاية النقد، أدخل النقد 90,000 والإيراد النقدي الشهري 12,000 والتكاليف النقدية الشهرية 18,000. وفي حاسبة معدل الاستنزاف النقدي للنشاط، أدخل رصيد البداية 114,000 ورصيد النهاية 90,000 وأربعة أشهر مع المقبوضات والمدفوعات نفسها. يساوي كل من الانخفاض المرصود والاستنزاف التشغيلي الصافي 6,000. إذا أصبحت المدفوعات 21,000 شهرياً، يصبح الاستنزاف 9,000 والمدة 10 أشهر؛ فهذا افتراض مختلف وليس توقعاً.
18,000 − 12,000 = 6,000
90,000 ÷ 6,000 = 15
(114,000 − 90,000) ÷ 4 = 6,000
90,000 ÷ (21,000 − 12,000) = 10
- المدفوعات: 18,000 شهرياً
- 15 أشهر
- المدفوعات: 21,000 شهرياً
- 10 أشهر
النقد ثابت عند 90,000 والمقبوضات الشهرية عند 12,000. تتغير المدفوعات الشهرية وحدها؛ فهذه حالات افتراضية.
الفحوص والحدود
لو استلم النشاط قرضاً قدره 20,000 خلال الفترة التاريخية، لأصبح رصيد النهاية 110,000، والانخفاض المتوسط المرصود 1,000 شهرياً رغم ثبات الاستنزاف التشغيلي. افصل التمويل وشراء المعدات والحركات الاستثنائية قبل تفسير الأرقام. تؤثر أيضاً مواعيد الدفع والمقبوضات الموسمية والحد الأدنى المطلوب للرصيد. استخدم جدولاً نقدياً مؤرخاً بجانب المتوسط؛ فلا يضمن الحساب إمكانية سداد كل فاتورة طوال المدة المعروضة.