Geldumschlagsdauer: Lager-, Forderungs- und Zahlungsdauer verbinden
Addieren Sie Lager- und Kundeneinzugsdauer und ziehen Sie die Lieferantenzahlungsdauer ab; Zeitraum und Bewertungsgrundlagen müssen zusammenpassen.
Methode
Die Geldumschlagsdauer schätzt eine betriebliche Zeitlücke, nicht den Gewinn oder den benötigten Geldbetrag. Die Lagerdauer beschreibt die Vorratshaltung, die Forderungslaufzeit den Zahlungseingang von Kunden und die Verbindlichkeitslaufzeit die Bezahlung der Lieferanten. Addieren Sie Lager- und Forderungstage und ziehen Sie die Zahlungstage ab. Die Lieferantenfrist gleicht einen Teil der Wartezeit bis zum Kundengeld aus; sie ist keine zusätzlich zu addierende Verzögerung.
Verwenden Sie Tageswerte aus einem einheitlichen Zeitraum und halten Sie ihre Definitionen fest. Vorräte zu Anschaffungskosten sollten mit den Kosten verkaufter Waren verglichen werden, nicht mit dem Umsatz. Für Kundenzahlungen zählt die passende Basis der Kreditverkäufe. Lieferantentage können auf Einkäufen oder ersatzweise auf Umsatzkosten beruhen; dokumentieren Sie die Grundlage, statt sie zwischen Vergleichen stillschweigend zu ändern. Durchschnittsbestände müssen den Zeitraum abbilden, besonders bei saisonalen Vorräten oder Umsätzen.
- Lager + Kundeneinzug45 + 20 = 65 Tage
- Lieferantenzahlungsfrist30 Tage
- Geldumschlagsdauer65 − 30 = 35 Tage
Lager- und Forderungstage werden addiert, Lieferantenzahlungstage abgezogen. Die Zeiträume müssen gleich definiert sein.
Rechenbeispiel
Angenommen, der durchschnittliche Vorratsbestand zu Kosten beträgt 18.000 und die Kosten verkaufter Waren in 365 Tagen betragen 146.000. Die Lagerdauer ergibt 45 Tage. Für denselben Zeitraum seien 20 Tage für den Kundenzahlungseingang und 30 Tage für Lieferantenzahlungen ermittelt. Die Geldumschlagsdauer beträgt 45 + 20 − 30 = 35 Tage. Das ist ein Gesamtmodell; nicht jeder Artikel wird und nicht jeder Kunde bezahlt an genau diesen Tagen.
Geben Sie im Lagerdauerrechner Bestand 18.000, Kosten verkaufter Waren 146.000 und Zeitraum 365 ein. Im Geldumschlagsrechner verwenden Sie anschließend 45, 20 und 30. Bei unveränderten übrigen Eingaben ergeben 10 Forderungstage eine Dauer von 25 Tagen. Alternativ ergeben 35 Lagertage mit 20 Forderungs- und 30 Zahlungstagen ebenfalls 25 Tage. Diese getrennten Szenarien zeigen die rechnerische Empfindlichkeit und versprechen nicht, dass eine betriebliche Änderung erreichbar ist.
18,000 ÷ 146,000 × 365 = 45
45 + 20 − 30 = 35
45 + 10 − 30 = 25
35 + 20 − 30 = 25
- Basisfall
- 35 Tage
- Kundeneinzug: 10 Tage
- 25 Tage
- Lager: 35 Tage
- 25 Tage
Basis: Lager 45, Forderungen 20 und Zahlungen 30 Tage. Jede Alternative ändert nur eine Eingabe.
Prüfungen und Grenzen
Eine negative Dauer ist möglich, wenn Kunden vor der Lieferantenbezahlung zahlen. Sie beweist weder Rentabilität noch Zahlungsfähigkeit. Durchschnitte können überfällige Rechnungen, veraltete Vorräte und Geldengpässe an einzelnen Terminen verbergen. Zwei Anfangs- und Endbestände bilden ein saisonales Jahr eventuell schlecht ab. Vergleichen Sie gleich definierte Werte, prüfen Sie Alterslisten und Zahlungspläne und beachten Sie Lieferantenbedingungen. Der Rechner legt keine Zieldauer, Kreditpolitik oder erforderliche Kreditaufnahme fest.
Verwandte Rechner
Quelle: OpenStax — Principles of Finance